正表部分反映企业运营活动、出资活动、筹资活动发生的现金流量及其各项目流入、流出的总额和净额。

　　弥补材料部分供给将净利润调理为运营活动现金流量的全部内容，反映企业一守时期内影响财物或负债，但不构成当期现金出入的一切出资和筹资活动的信息。

　　(1)现金流量表：是指反映企业在必定管帐期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

　　(2)现金等价物：是指企业持有的期限短、活动性强、易于转化为已知金额现金、价值变化危险很小的出资。

　　(1)在现金流量表中：现金及现金等价物被视为一个全体，企业现金方式的转化不会发生现金的流入和流出。(如：存现、取现)(2)现金流量表在结构上将企业必定期间发生的现金流量分为三类：

　　现金流量：是指某一段时间内企业现金和现金等价物的流入和流出数量，可大致分为三类，即运营活动发生的现金流量、出资活动发生的现金流量和筹资活动发生的现金流量。1.运营活动发生的现金流量

　　出资活动：是指企业长时间财物的购建(对内出资)和不包括在现金等价物范围内的出资(对外出资)及其处置活动。

　　1.直接法和间接法编制现金流量表时，列报运营活动现金流量的办法有两种，一是直接法，二是间接法。

　　我国企业管帐准则规则企业应当选用直接法编报现金流量表，一起要求在附注中供给以纯利润是根底调理到运营活动现金流量的信息。

　　在详细编制现金流量表时，可以运用作业草稿法或T型账户法，也可以精确的经过有关科目记载剖析填列。(剖析填列法：常见的办法)

　　现金流量表是反映一守时期内(如月度、季度或年度)企业运营活动、出资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所发生影响的财政报表。现金流量表是原先财政情况变化表或许资金活动情况表的代替物。它详细描述了由公司的运营、出资与筹资活动所发生的现金流。

　　这张表由财政管帐规范委员会于1987年同意收效，因此有时被称为FASB95号表。这份陈述数据显现财物负债表及损益表怎么样影响现金和同等现金，以及根据公司的运营，出资和融资视点作出剖析。